حاسبة ضريبة القيمة المضافة البحرين — ١٠٪ بدقة الفلس

النسبة الأساسية في البحرين: ١٠٪ منذ يناير ٢٠٢٢

بدأت مملكة البحرين تطبيق القيمة المضافة في ١ يناير ٢٠١٩ بالنسبة الأساسية ٥٪، ثم عُدّلت النسبة اعتباراً من ١ يناير ٢٠٢٢ لتصبح ١٠٪. الجهة المسؤولة هي الجهاز الوطني للإيرادات.

ما زالت مواقع كثيرة على الإنترنت تحسب البحرين بنسبة ٥٪ — إحدى الحاسبات العربية التي راجعناها تضع البحرين ضمن خيار «٥٪» ولا تعرض خيار ١٠٪ أصلاً. إن وجدت أداة تعطيك ٥٪ للبحرين فهي قديمة بأربع سنوات.

ينصّ الجهاز الوطني للإيرادات على أن كافة السلع والخدمات تخضع للنسبة الأساسية ١٠٪ ما لم تخضع تحديداً لنسبة الصفر بالمئة أو تكن معفاة بموجب القانون ولائحته التنفيذية.

التقريب في البحرين: النقد يختلف عن الدفع الإلكتروني

إرشادات الجهاز الوطني للإيرادات في هذا الباب مرنة لا قاطعة — تقول «يجوز التقريب» — وفيها تفصيل يغيب عن كل الأدوات التي راجعناها.

المعاملات النقدية تُقرَّب إلى أقرب خمسة فلوس، لأن فئة الخمسة فلوس هي أصغر عملة متداولة في البحرين. أما المعاملات الإلكترونية فتُقرَّب إلى أقرب فلس واحد. أي أن الفاتورة نفسها قد تنتهي بمبلغ مختلف باختلاف وسيلة الدفع.

وفي الفاتورة متعددة البنود يفضّل الجهاز قاعدة «الفاتورة»: تُجمع ضرائب البنود غير مقرَّبة ثم يُقرَّب المجموع مرة واحدة. وقاعدة «التوريد الخاضع» — تقريب كل بند على حدة — بديل لا يُلجأ إليه إلا عند قيود في النظام المحاسبي.

هذه الحاسبة تحسب مبلغاً واحداً بدقة الفلس. أما التقريب إلى الخمسة فلوس عند الدفع النقدي فقرار يخصّ نقطة البيع، وننبّه إليه ولا نطبّقه تلقائياً.

متى تكفي الفاتورة المبسّطة في البحرين؟

حدّ الـ٥٠٠ دينار متداول على أنه شرط وحيد، وهو ليس كذلك. دليل الجهاز الوطني للإيرادات يجيز إصدار فاتورة مبسّطة في إحدى حالتين، لا في حالة واحدة.

الأولى: أن يكون التوريد لشخص غير مسجّل في ضريبة القيمة المضافة في البحرين — وهذه تنطبق مهما بلغت قيمة التوريد. والثانية: ألّا يتجاوز المقابل ٥٠٠ دينار شاملاً الضريبة. لاحظ «شاملاً» لا «غير شامل».

أي أن بيعاً بألف دينار لمستهلك غير مسجّل يجوز فيه إصدار فاتورة مبسّطة، بينما بيع بستمئة دينار لمنشأة مسجّلة لا يجوز.

لماذا ثلاث خانات عشرية؟ لأن الدينار ألف فلس

الدينار البحريني ينقسم إلى ١٬٠٠٠ فلس، لا إلى ١٠٠. لذلك تُكتب مبالغه بثلاث خانات عشرية: ١٢٫٣٤٥ ديناراً تعني اثني عشر ديناراً وثلاثمئة وخمسة وأربعين فلساً.

راجعنا اثنتي عشرة حاسبة ضريبة على الإنترنت ولم تعرض أيٌّ منها نتيجة بحرينية بثلاث خانات — جميعها تقرّب إلى خانتين كأن الدينار مئة فلس. إحداها تعرض خيار «البحرين ١٠٪» بينما لا يتضمّن جدول عملاتها الدينار البحريني إطلاقاً.

مثال يوضّح الفرق: ١٢٫٣٤٥ ديناراً + ١٠٪ = ضريبة ١٫٢٣٥ ديناراً وإجمالي ١٣٫٥٨٠ ديناراً. بخانتين فقط كانت ستصبح ١٫٢٣ و١٣٫٥٨ — وهي أرقام لا تتطابق مع سجلات محاسبية بالفلس.

إضافة واستخراج ١٠٪

الإضافة: الضريبة = المبلغ × ١٠٪، والإجمالي = المبلغ × ١٫١٠. مثال: ٥٠٠٫٠٠٠ دينار قبل الضريبة تعطي ٥٠٫٠٠٠ ديناراً ضريبة و٥٥٠٫٠٠٠ ديناراً إجمالاً.

الاستخراج: المبلغ قبل الضريبة = الإجمالي ÷ ١٫١٠، والضريبة هي الفرق. مثال: ٥٥٠٫٠٠٠ ديناراً شاملة تحتوي على ٥٠٫٠٠٠ ديناراً ضريبة.

خاضع ومعفى وخارج النطاق: ثلاثة أشياء مختلفة

يفرّق الجهاز الوطني للإيرادات بين التوريدات الخاضعة للنسبة الأساسية، والخاضعة لنسبة صفر بالمئة، والمعفاة، وتلك الخارجة عن نطاق القيمة المضافة — ويذكر من أمثلة الأخيرة مبالغ الغرامات والتعويضات، والمعاملات بين فروع الكيان القانوني الواحد.

الفرق العملي بين نسبة الصفر والإعفاء أن صاحب النشاط الخاضع لنسبة الصفر يحق له استرداد ضريبة مدخلاته، بينما المعفى لا يحق له ذلك. هذه الحاسبة لا تحدّد أيّ تصنيف ينطبق على معاملتك — راجع الجهاز الوطني للإيرادات أو مختصاً ضريبياً.