كيف تصدر إشعاراً دائناً صحيحاً
الإشعار الدائن يصحح فاتورة صدرت فعلاً. الفاتورة تبقى كما هي في السجل، والإشعار يسجّل التعديل ويشير إليها.
ابدأ من الفاتورة نفسها
إن كانت الفاتورة ما زالت مفتوحة في مولد الفواتير، اضغط تبويب «إشعار دائن»: ينتقل رقمها وتاريخها وقيمتها إلى مرجع الإشعار، ويأخذ الإشعار رقماً تسلسلياً خاصاً به وتاريخ اليوم.
اختر سبب الإصدار
إلغاء التوريد، أو ترجيع السلع، أو تعديل القيمة المتفق عليها، أو تغيير جوهري في طبيعة التوريد، أو تعديل بيانات المورد أو المشتري. ذكر السبب إلزامي في السعودية والإمارات.
أدخل ما يُرَدّ فقط
بنود الإشعار هي الفرق لا الفاتورة كاملة: إن أُرجع خمسة أجهزة من عشرة، فالبند خمسة أجهزة. تُحسب الضريبة على الفرق بنسبة كل بند، وتبقى كل المبالغ موجبة.
راجع القيمة المصححة ثم حمّل PDF
أدخل قيمة التوريد في الفاتورة الأصلية، فتطبع الأداة القيمة المصححة والفرق والضريبة عليه، وتنبّهك إن تجاوز الإشعار قيمة الفاتورة أو سبق تاريخها.
الإشعار الدائن بدل الحذف أو التعديل
الفاتورة الصادرة لا تُحذف ولا تُعدَّل. تقول الأسئلة الشائعة لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك: «لا يمكن إلغاء الفاتورة بعد إصدارها او التعديل عليها او حذفها»، وإنما يُصدَر إشعار دائن أو مدين مرتبط بها. وإن كانت الفاتورة كلها خاطئة، يُصدَر إشعار دائن بكامل قيمتها ثم فاتورة جديدة صحيحة.
ويسمّيه كثيرون «فاتورة مرتجع» أو «مرتجع مبيعات». الاسم التجاري لا يغيّر شيئاً: المستند الذي يثبت الإرجاع ضريبياً هو الإشعار الدائن، وتُقرأ الصورة النهائية بجمع الفاتورة الأصلية مع الإشعار.
متى يُصدَر الإشعار الدائن
في السعودية تحدد الفقرة الأولى من المادة (٤٠) من اللائحة التنفيذية الحالات، وإذا صارت الضريبة المحملة في الفاتورة أكبر من الضريبة المستحقة عن التوريد وجب تزويد العميل بإشعار دائن (المادة ٥٤). وفي الإمارات تعدد المادة (٦١) من المرسوم بقانون حالات قريبة منها، وتضيف الضريبة المحتسبة خطأً.
- إلغاء التوريد أو وقفه كلياً أو جزئياً بعد حدوثه
- ترجيع السلع أو الخدمات أو جزء منها وقبول المورد استرجاعها
- تعديل قيمة التوريد المتفق عليها، بما في ذلك تخفيض إضافي بعد إتمام البيع
- تغيير جوهري في طبيعة التوريد يغيّر الضريبة المستحقة
- خطأ في بيانات المورد أو العميل في الفاتورة — وهو في السعودية جوازي بنص الفقرة الثالثة من المادة (٥٤)
ما يجب أن يتضمنه الإشعار — دولة بدولة
لا يوجد نموذج إشعار دائن واحد يصح لكل الخليج. هذه خلاصة النصوص الرسمية كما قرأناها:
عند اختيار الدولة تغيّر الأداة عنوان المستند والحقول المطلوبة، وتذكر فوق النموذج النص الرسمي الذي أُخذت منه.
- السعودية — المادة (٥٤) من اللائحة التنفيذية والملحق (٢) من قرار الفوترة الإلكترونية: تفاصيل الفاتورة الضريبية بحسب نوعها، مع الإشارة إلى الفاتورة أو الفواتير الأصلية وسبب إصدار الإشعار، وكلاهما يظهر على النسخة المطبوعة.
- الإمارات — المادة (٦٠) من اللائحة التنفيذية: عبارة «إشعار دائن ضريبي»، وبيانات المورد والمتلقي، وتاريخ الإصدار، وقيمة التوريد في الفاتورة والقيمة الصحيحة والفرق والضريبة على الفرق، وتوضيح مختصر لسبب الإصدار.
- البحرين — المادة (٥٤) من اللائحة التنفيذية: عبارة «إشعار دائن»، ورقم تسلسلي للإشعار، ورقم الفاتورة الضريبية الأصلية، وقيمة التوريد المصححة وقيمة الضريبة الواجب تصحيحها بالدينار. ولا تشترط ذكر السبب.
- سلطنة عُمان — المادة (١٥٥) من اللائحة التنفيذية: مستند معدل مطابق لبيانات الفاتورة الضريبية، مع الإشارة إلى الفاتورة أو مجموعة الفواتير محل التعديل وقيمة الضريبة الواجب تعديلها.
- الكويت وقطر — لا يوجد نظام لضريبة القيمة المضافة، فالإشعار تصحيح تجاري دون سطر ضريبة.
موعد إصدار الإشعار: قاعدتان مختلفتان
في السعودية أُضيفت إلى المادة (٥٤) فقرة سادسة توجب إصدار الإشعار «في موعد أقصاه خمسة عشر (15) يومًا من الشهر التالي من تاريخ وقوع أي من الحالات». ويقرؤها دليل الهيئة الإرشادي بأنها خلال ١٥ يوماً بعد نهاية الشهر الذي وقع فيه الحدث: حدثٌ في ٣ مارس يعني إشعاراً حتى ١٥ أبريل، لا خلال ١٥ يوماً من الحدث.
في الإمارات الموعد ١٤ يوماً من وقوع الحالة (المادة ٦٢)، وهي أيام تقويمية. ومثال الهيئة الاتحادية للضرائب: رُدّ المبلغ في ٦ فبراير، فآخر موعد للإشعار ٢٠ فبراير.
أدخل تاريخ الحدث في الأداة وستعرض آخر موعد بحسب قاعدة الدولة المختارة.
في الإمارات: أربعة أرقام لا رقم واحد
أغلب نماذج الإشعار الدائن تطبع «مبلغ الإشعار» فقط. اللائحة التنفيذية الإماراتية تطلب قيمة التوريد الموضحة في الفاتورة الضريبية، والقيمة الصحيحة للتوريد، والفارق بين المبلغين، والضريبة المفروضة على الفارق.
وإذا صدر أكثر من إشعار على الفاتورة نفسها، فالقيمة في الإشعار اللاحق هي القيمة المعدلة وفق الإشعار السابق. في مثال الهيئة: سلعة بيعت بـ ١٠٥ دراهم شاملة الضريبة وصدر عنها إشعار بـ ٢١ درهماً شاملة الضريبة، فيذكر الإشعار التالي قيمة التوريد ٨٠ درهماً (١٠٠ − ٢٠).
متى لا يكفي ملف PDF
الإشعار الذي تصدره هذه الأداة مستند مطبوع يحمل الحقول المطلوبة ورمز QR بحقوله الخمسة. لكنه ليس إشعاراً إلكترونياً بالمعنى النظامي حيث تسري الفوترة الإلكترونية، ولا يُقدَّم على أنه كذلك.
- السعودية: يجب على المكلف المقيم إصدار إشعارات إلكترونية، وتنص لائحة الفوترة الإلكترونية على أنه «لا تعد الإشعارات الورقية التي يتم تحويلها إلى صيغة إلكترونية من خلال نسخها أو مسحها ضوئياً أو أي طريقة أخرى بأنها إشعارات إلكترونية». وفي المرحلة الثانية يحتاج رمز QR إلى ختم تشفير تُصدره الهيئة، وهو ما لا تنتجه أداة تعمل في المتصفح.
- الإمارات: يشمل نظام الفوترة الإلكترونية الإشعار الدائن الإلكتروني. يبدأ الإلزام في ١ يناير ٢٠٢٧ لمن تبلغ إيراداته ٥٠ مليون درهم فأكثر، وفي ١ يوليو ٢٠٢٧ لمن تقل إيراداته عن ذلك، ولا تخضع له معاملات البيع للمستهلكين حتى يصدر قرار بذلك.
- سلطنة عُمان: يُصدَر المستند المعدل بصيغة إلكترونية إذا كانت الفاتورة الأصلية قد صدرت بصيغة إلكترونية.
- الأردن: المعتمد هو الفاتورة الصادرة عن نظام الفوترة الوطني الإلكتروني أو عن نظام مربوط به، والإرجاع يتم من خلاله.
الأردن: «فاتورة إرجاع» في نظام الفوترة الوطني
في دليل المستخدم الرسمي لبوابة نظام الفوترة الوطني (JoFotara) يتم الإرجاع باختيار «فاتورة ارجاع»، ثم إدخال الرقم الإلكتروني للفاتورة المراد إرجاعها، ثم «سبب اصدار الإشعار»، ثم الكمية المراد إرجاعها، ثم الإصدار.
وتمنع البوابة اختيار تاريخ للإشعار يسبق تاريخ الفاتورة الأصلية. تطبق هذه الأداة الفحص نفسه، لكنها لا تُغني عن الإصدار من خلال النظام.
الأسئلة الشائعة
هل يمكن حذف فاتورة صدرت بالخطأ بدلاً من إصدار إشعار دائن؟
لا. الفاتورة التي صدرت لا تُلغى ولا تُحذف ولا تُعدَّل، وإنما يُصدَر إشعار دائن أو مدين مرتبط بها. وإن كانت كلها خاطئة، يُصدَر إشعار دائن بكامل قيمتها ثم فاتورة جديدة صحيحة.
هل يجب ذكر رقم الفاتورة الأصلية في الإشعار الدائن؟
نعم في السعودية والبحرين وعُمان بنص صريح. وفي الإمارات تُطلب معلومات كافية لتعريف التوريد، ورقم الفاتورة هو الطريقة العملية لذلك. وفي السعودية يجوز أن يشير إشعار واحد إلى عدة فواتير، وأن تُكتب أرقامها نطاقاً.
هل يجب ذكر سبب إصدار الإشعار؟
في السعودية نعم، فسبب الإصدار حقل إلزامي يظهر على النسخة المطبوعة. وفي الإمارات نعم، توضيح مختصر للظروف التي أدت إلى إصداره. ولا تذكره قائمة البيانات البحرينية ولا المادة العُمانية، والأداة لا تشترطه إلا حيث يشترطه النص.
هل تُكتب مبالغ الإشعار الدائن بالسالب؟
لا. معايير الفوترة الإلكترونية السعودية تشترط أن تكون جميع مبالغ المستند وكمياته موجبة، ونوع المستند — إشعار دائن أو مدين — هو ما يحدد اتجاه التعديل. وفي نماذج الهيئة نفسها تظهر أرقام الإشعار الدائن موجبة.
صدر أكثر من إشعار دائن على الفاتورة نفسها، ماذا أكتب في قيمة الفاتورة الأصلية؟
القيمة بعد الإشعار السابق. هذا نص اللائحة التنفيذية الإماراتية صراحةً، وهو المنطق الذي يمنع أن يُخصم الشيء نفسه مرتين في أي دولة.
هل للإشعار الدائن رقم تسلسلي مستقل عن الفواتير؟
في البحرين رقم الإشعار التسلسلي من البيانات الإلزامية. تعطي الأداة الإشعارات الدائنة سلسلة ترقيم مستقلة تبدأ بـ CN حتى لا تُحدث فجوة في تسلسل الفواتير.
هل تُرفع بيانات الفاتورة والإشعار إلى خادم؟
لا. يعمل كل شيء داخل متصفحك: الحساب، وبناء ملف PDF، وحفظ المسودة. لا يُرسل اسم عميلك ولا أرقام فواتيرك ولا مبالغها إلى أي خادم، ولا يوجد تسجيل ولا بريد إلكتروني مطلوب.
هذا المحتوى للإرشاد الفني ولا يُغني عن الاستشارة المحاسبية أو القانونية.